การเปรียบเทียบประกันสินเชื่อและประกันคีย์แมนจะช่วยให้คุณเข้าใจวัตถุประสงค์และความสำคัญของแต่ละแบบได้ง่ายขึ้น ลองมาดูข้อดีข้อด้อยของทั้งสองประเภทกันค่ะ

ตารางเปรียบเทียบระหว่างประกันสินเชื่อและประกันคีย์แมน:

ตารางนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจความแตกต่างระหว่างประกัน 2 ประเภทนี้ได้ชัดเจนมากขึ้นค่ะ!

หัวข้อ	ประกันสินเชื่อ (Credit Insurance)	ประกันคีย์แมน (Keyman Insurance)
วัตถุประสงค์	คุ้มครองหนี้สินที่คงค้างหากเกิดเหตุไม่คาดฝันกับผู้กู้	คุ้มครองธุรกิจจากการเสียชีวิตหรือการเป็นอัมพาตของบุคคลสำคัญในธุรกิจ
ข้อดี	1. ลดภาระการเงินครอบครัวหรือธุรกิจ 2. เพิ่มความมั่นใจในการกู้เงิน 3. ลดความเสี่ยงในการชำระหนี้	1. คุ้มครองบุคคลสำคัญของธุรกิจ 2. เพิ่มความมั่นใจให้ผู้ถือหุ้นและนักลงทุน 3. ความต่อเนื่องในการดำเนินงาน
ข้อด้อย	1. ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 2. ครอบคลุมเฉพาะภาวะฉุกเฉินบางประเภท	1. ค่าเบี้ยประกันสูง 2. อาจไม่ครอบคลุมบุคคลที่มีความเสี่ยงสูง 3. ต้องใช้เวลาในการประเมินความต้องการ
ค่าเบี้ยประกัน	มักจะมีค่าใช้จ่ายน้อยกว่าประกันคีย์แมน	มักจะมีค่าใช้จ่ายสูงกว่าเนื่องจากคุ้มครองบุคคลสำคัญ
ความครอบคลุม	ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของประกัน บางครั้งอาจไม่ได้ครอบคลุมทุกภาวะฉุกเฉิน	คุ้มครองกรณีบุคคลสำคัญเสียชีวิตหรือ การเจ็บป่วย การบาดเจ็บ การออม การเกษียณ เงินสำรองธุรกิจ ทุกเป้าหมายที่ต้องการสามารถออกแบบได้
ผลกระทบ	ลดภาระหนี้สิน ไม่ก่อให้เกิดปัญหาทางการเงินเพิ่มเติมกับครอบครัวหรือธุรกิจ	ช่วยให้ธุรกิจสามารถดำเนินงานต่อไปได้แม้ขาดบุคคลสำคัญ ลดการหยุดชะงักในธุรกิจ

ทำไมเจ้าของกิจการส่วนใหญ่จึงตัดสินใจทำประกันคีย์แมน?

1. การสูญเสียรายได้: หากบุคคลสำคัญในธุรกิจอย่างผู้บริหาร, เจ้าของกิจการ หรือพนักงานที่มีทักษะเฉพาะด้านเสียชีวิตหรือไม่สามารถทำงานได้ อาจส่งผลกระทบต่อรายได้และความสามารถในการดำเนินธุรกิจ
2. การหยุดชะงักของการดำเนินงาน: การสูญเสียบุคคลสำคัญอาจทำให้การดำเนินงานของธุรกิจหยุดชะงัก และก่อให้เกิดความยุ่งยากในการหาผู้แทน
3. ความเสี่ยงทางการเงิน: การสูญเสียบุคคลสำคัญอาจส่งผลให้ศักยภาพทางการเงินของธุรกิจลดลง และอาจนำไปสู่ปัญหาทางการเงินในระยะยาว
4. ความเสี่ยงต่อเครดิตและความสัมพันธ์ทางธุรกิจ: การสูญเสียบุคคลสำคัญอาจทำให้ความน่าเชื่อถือของธุรกิจลดลง ส่งผลต่อความสัมพันธ์กับลูกค้าและผู้ให้ทุน
5. ต้นทุนในการหาผู้แทน: การหาผู้แทนที่มีทักษะและความสามารถเทียบเท่าบุคคลสำคัญอาจใช้เวลาและทรัพยากรมาก

ทำประกันคีย์แมน แล้วจะได้ประโยชน์อะไร

1. การคุ้มครองทางการเงิน: ทางธุรกิจจะได้รับเงินชดเชยหากบุคคลสำคัญเสียชีวิตหรือบาดเจ็บ เจ็บป่วย สามารถนำเงินไปใช้ในกรณีที่ต้องการเงินทุนฉุกเฉินหรือการหาผู้แทน
2. ความมั่นใจในธุรกิจ: ประกันคีย์แมนช่วยทำให้ผู้ถือหุ้น, นักลงทุน และลูกค้ามีความมั่นใจในการทำธุรกิจที่มีการจัดการความเสี่ยงได้ดี
3. ความต่อเนื่องในการดำเนินงาน: ประกันจะช่วยลดผลกระทบต่อการดำเนินงานของธุรกิจ ทำให้สามารถดำเนินกิจการได้อย่างราบรื่นแม้ในสถานการณ์วิกฤติ
4. ลดความเสี่ยงด้านการเงิน: ลดความเสี่ยงที่อาจเกิดความเสียหายทางการเงินอย่างมหาศาลจากการสูญเสียบุคคลสำคัญ
5. การวางแผนสืบทอดธุรกิจให้กับทายาท หรือ ผู้รับตำแหน่งแทน: สามารถใช้เงินชดเชยในการฝึกอบรมหรือจัดหาผู้แทนที่มีความสามารถเข้ามาเสริมทีมได้ รวมทั้งการวางแผนสืบทอดตำแหน่งภายในองค์กร
6. บริหารภาษีของนิติบุคคลได้อย่างมาก: การใช้ประกันคีย์แมนไม่เพียงแต่ช่วยคุ้มครองธุรกิจจากการสูญเสียบุคคลสำคัญ แต่ยังมีทางที่จะใช้ในการบริหารภาษีอย่างมีประสิทธิภาพอีกด้วย

นี่คือวิธีการและประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการบริหารภาษีผ่านการใช้ประกันคีย์แมน:

การใช้ประกันคีย์แมนในการบริหารภาษี

1. ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ (Business Expense):
   • เบี้ยประกันคีย์แมนที่บริษัทจ่ายสามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ ซึ่งจะช่วยลดกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี ทำให้ภาระภาษีของบริษัทลดลง
   • บริษัทสามารถหักเบี้ยประกันที่จ่ายไปจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ตามหลักเกณฑ์ที่หน่วยงานสรรพากรกำหนด
2. สิทธิประโยชน์ทางภาษี (Tax Benefits):
   • การจ่ายเบี้ยประกันคีย์แมนมักจะเป็นค่าใช้จ่ายที่สามารถขอรับการลดหย่อนภาษีได้ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนด เช่น ต้องเป็นประกันที่ทำให้กับบุคคลสำคัญที่มีบทบาทสำคัญต่อธุรกิจ
   • เงื่อนไขการขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอาจแตกต่างกันไปตามกฎหมายภาษีของแต่ละประเทศ
3. การตั้งสำรองทางการเงิน (Financial Reserves):
   • เงินก้อนที่บริษัทได้รับจากประกันคีย์แมนเมื่อเกิดเหตุการณ์ที่คุ้มครองอยู่ (เช่น การเสียชีวิตหรือการบาดเจ็บ เจ็บป่วย ของบุคคลสำคัญ) สามารถใช้เป็นทุนสำรอง ฉุกเฉิน ซึ่งอาจจะช่วยให้บริษัทไม่ต้องเบิกเงินจากกำไรสะสมหรือลูกหนี้การเงินอื่น ซึ่งมีภาระภาษีตามมาด้วย
   • การมีทุนสำรองนี้จะช่วยให้บริษัทสามารถจัดการกับภาวะฉุกเฉินได้ดีขึ้น และรักษาความต่อเนื่องของธุรกิจไว้ได้
4. การวางแผนภาษีในระยะยาว (Long-term Tax Planning):
   • ประกันคีย์แมนสามารถเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนภาษีในระยะยาวของบริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อปรับปรุงโครงสร้างภาษีเพื่อลดภาระทางการเงินที่เกิดขึ้นจากการสูญเสียบุคคลสำคัญ
   • การใช้ประกันคีย์แมนเป็นเครื่องมือในแผนการจัดการความเสี่ยงในองค์กรจะช่วยให้บริษัทวางแผนภาษีและการเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ตารางข้อมูลเพิ่มเติม

หัวข้อ	รายละเอียด
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ	เบี้ยประกันคีย์แมนสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ ลดกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี
สิทธิประโยชน์ทางภาษี	การจ่ายเบี้ยประกันอาจได้รับการลดหย่อนภาษีภายใต้เงื่อนไขที่กำหนด
การตั้งสำรองทางการเงิน	เงินก้อนจากประกันคีย์แมนใช้เป็นทุนสำรอง ฉุกเฉิน ลดการเบิกเงินจากกำไรสะสมหรือลูกหนี้การเงินอื่น
การวางแผนภาษีระยะยาว	ประกันคีย์แมนช่วยในการวางแผนการจัดการความเสี่ยงและภาษีในองค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ

การใช้ประกันคีย์แมนในการบริหารภาษีสามารถเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์ในการจัดการภาระทางการเงินของบริษัท และยังช่วยสร้างความมั่นคงและต่อเนื่องในการดำเนินธุรกิจในระยะยาวค่ะ

หมดยุคกับการสร้างค่าใช้จ่ายเท็จ เพราะเรามีใบเสร็จที่สรรพากรยอมรับ อ้างอิงถูกต้องตามกฏหมายประมวลรัษฎากร

เงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิตามประมวลรัษฎากร มาตรา 65 ตรี (รายจ่ายต้องห้าม)

มาตรา 40  เงินได้พึงประเมินนั้นคือ เงินได้ประเภทดังต่อไปนี้ รวมตลอดถึงเงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้สำหรับเงินได้ประเภทต่าง ๆ ดังกล่าว ไม่ว่าในทอดใด

 มาตรา 48  เงินได้พึงประเมินต้องเสียภาษีเงิน

  มาตรา 42  เงินได้พึงประเมินประเภทต่อไปนี้ ให้ได้รับยกเว้นไม่ต้องรวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้

มาตรา 47  เงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 เมื่อได้หักตามมาตรา 42 ทวิ ถึงมาตรา 46 แล้ว เพื่อเป็นการบรรเทาภาระภาษี ให้หักลดหย่อนได้

ป.พ.พ. มาตรา 897 ถ้าผู้เอาประกันภัยได้เอาประกันภัยไว้โดยกำหนดว่า เมื่อตนถึงซึ่งความมรณะให้ใช้เงินแก่ทายาททั้งหลายของตนโดยมิได้เจาะจงระบุชื่อผู้หนึ่งผู้ใดไว้ไซร้ จำนวนเงินอันจะพึงใช้นั้น ท่านให้ฟังเอาเป็นสินทรัพย์ส่วนหนึ่งแห่งกองมรดกของผู้เอาประกันภัย ซึ่งเจ้าหนี้จะเอาใช้หนี้ได้
              ถ้าได้เอาประกันภัยไว้โดยกำหนดว่าให้ใช้เงินแก่บุคคลคนใดคนหนึ่งโดยเฉพาะเจาะจง ท่านว่าเฉพาะแต่จำนวนเงินเบี้ยประกันภัยซึ่งผู้เอาประกันภัยได้ส่งไปแล้วเท่านั้นจักเป็นสินทรัพย์ส่วนหนึ่งแห่งกองมรดกของผู้เอาประกันภัยอันเจ้าหนี้จะเอาใช้หนี้ได้ “

ในการที่ลูกค้าของเรา ซึ่งเป็นนักธุรกิจ ซื้อประกันชีวิตเอาไว้ หวังให้เป็นหลักประกันของครอบครัว

ในขณะที่ประกันชีวิต ทุกฉบับ มีทุนประกันคงที่ แต่เบี้ยที่ลูกค้าฝากเข้าไปในกรมธรรม์ประกันชีวิต ทุกปี ทุกปี ทุกปี เบี้ยประกันสะสมเพิ่มขึ้นทุกปี ทุกปี ทุกปี …นั่นหมายความว่า แต่ละปี มีทุนประกันคงที่ แต่เบี้ยที่ลูกค้าฝากเข้าไปในกรมธรรม์ประกันชีวิต ทุกปี ทุกปี ทุกปี เบี้ยประกันสะสมเพิ่มขึ้นทุกปี ทุกปี ทุกปี นั่นหมายความว่า แต่ละปีลูกค้ามานะที่จะส่งเบี้ยประกันไม่ว่าจะเกิดวิกฤติ เศรษฐกิจ วิกฤติ ทางการเงิน ลูกค้า ก็ยัง รักษากรมธรรม์ฉบับนั้นไว้ ด้วยเหตุผลเดียว เพื่อให้เป็นหลักประกันของครอบครัวแต่ ประกันชีวิตฉบับนั้น จ่ายเบี้ยประกันไป นานปี นานปี นานปี ส่วนของเจ้าหนี้เพิ่มขึ้นทุกปีค่ะ แต่ส่วนของครอบครัวที่เจ้าหนี้ฟ้องไม่ได้กลับลดลงทุกปี นี่เป็นเรื่องที่น่าตกใจมาก และเราให้ความสำคัญมากก ในข้อนี้ เมื่อลูกค้าทราบในข้อนี้ เค้าจะตกใจมากแค่ไหน และเค้าคงคิดว่าจะทำอย่างไรดี.. กับกรมธรรม์ประกันชีวิตที่เค้าถืออยู่ นะคะ

กฏหมายและประกาศที่เกี่ยวข้องกับการประกันคีย์แมน

เพื่อเป็นตัวอย่างให้เจ้าของธุรกิจ มีความมั่นใจในสิทธิที่ควรพึงมีพึงได้เกี่ยวกับภาษี จึงรวบรวมตัวอย่างข้อหารือภาษีอากรที่เกี่ยวกับประกันคีย์แมน ดังนี้

เลขหนังสือ : กค 0811/408 : ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีบริษัทจ่ายเบี้ยประกันชีวิตให้กรรมการผู้จัดการ

เลขหนังสือ: กค 0706/7251 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีการจ่ายเงินค่าภาษี และค่าเบี้ยประกันชีวิตแทนกรรมการ

เลขหนังสือ: กค 0706/4227 ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีบริษัทจ่ายเบี้ยประกันชีวิตแทนกรรมการ

เลขหนังสือ: กค 0702/9358 ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีบริษัทจ่ายเบี้ยประกันชีวิตให้กรรมการ

เลขที่หนังสือ กค0706/5334 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีการจ่ายเบี้ยประกันชีวิต

เลขที่หนังสือ: กค0811/408 ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีบริษัทจ่ายเบี้ยประกันชีวิตให้กรรมการผู้จัดการ

เลขที่หนังสือ: กค0706/10141 ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีการขายหุ้นและการลดทุน มาตรา 65 ทวิ (4) แห่งประมวลรัษฎากร

เลขที่หนังสือ:กค 0706/4213ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีเงินได้ที่ได้จากการลดทุน มาตรา 65 แห่งประมวลรัษฎากร

เลขที่หนังสือ:กค 0706/9234ภาษีเงินได้นิติบุคคล กรณีการลดทุน มาตรา 40(4)(ง) แห่งประมวลรัษฎากร

เลขที่หนังสือ: ปชส. 16/2560 การหลีกเลี่ยงและฉ้อโกงภาษี 10 ล้านบาทขึ้นไป เป็นความผิดร้ายแรงฐานฟอกเงิน

มาตรา 37 แห่งประมวลรัษฎากร เป็นบทกำหนดโทษทางอาญา สำหรับการหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษีอากร หรือขอคืนภาษีอากร อันมีลักษณะกระทำโดยความเท็จ โดยฉ้อโกงหรืออุบาย

1. มีขั้นตอนอย่างไรบ้าง?

หลังจากที่ลูกค้าได้ตัดสินใจทำประกันคีย์แมนแล้ว มีขั้นตอนดังนี้

• ส่งคำขอเอาประกัน พร้อมเอกสารประกอบ
• ตรวจสุขภาพ
• ชำระเบี้ยประกัน และรับใบเสร็จชั่วคราว
• ขอหนังสือรับรองการชำระเบี้ยประกัน
• รับมอบกรมธรรม์

2. ใช้เอกสารอะไรบ้าง?

เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้ง หรือผู้มีอำนาจ

1. สำเนาหนังสือรับรองการจดทำเบียนเป็นนิติบุคคล หรือ หนังสือจดทะเบียนการค้า หรือ หนังสือแสดงการจดทะเบียนองค์กร ฉบับปัจจุบัน หรือล่าสุดที่มีอายุไม่เกิน 6 เดือน
2. สำเนาบัตรประชาชนของกรรมการ หรือผู้มีอำนาจลงนามแทนนิติบุคคล
3. หนังสือมอบอำนาจพร้อมสำเนาบัตรประชาขนของผู้รับมอบอำนาจ (กรณีผู้ทีอำนาจลงนาม มอบอำนาจให้บุคคลอื่น)
4. สำเนาบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น
5. สำเนาบริคณห์สนธิ

เอกสารแสดงสถานะทางการเงินของบริษัท

1. สำเนาแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ล่าสุด
2. รายการเงินฝากถอนบัญชีเงินฝาก (Bank Statement) ย้อนหลังล่าสุด 6 เดือน
3. งบกำไรขาดทุน งบดุล ย้อนหลัง 3 ปี
4. รายงานประจำปีของบริษัท หรือ เอกสารที่แสดงถึงบริษัทดำเนินธุรกิจใด มานานเท่าใด จำนวนพนักงานกี่คน
5. สำเนามติที่ประชุมกรรมการ หรือ ผู้ถือหุ้นบริษัท โดยวาระการประชุมจะต้องระบุ วัตถุประสงค์และเหตุผล ผู้ขอเอาประกันภัยเป็น Keyman และบริษัทจะชำระเบี้ยประกันให้

เอกสารของผู้ขอเอาประกันภัย (คีย์แมน)

1. สำเนาบัตรประชาชน
2. สำเนาทะเบียนบ้าน (กรณีพิสูจน์ความสัมพันธ์ของผู้รับประโยชน์)
3. สำเนาสัญญาการว่าจ้างงาน และ/หรือหนังสือรับรองการทำงานที่มีรายละเอียดถึง ตำแหน่ง รายได้ ระยะเวลาร่วมงานกับบริษัท รวมถึงผลประโยชน์อื่นๆ

3. บันทึกบัญชีอย่างไร? ให้ถือปฏิบัติตามมาตราฐานการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไป เช่น

4. ยื่นแบบภาษีอะไร เมื่อไหร่บ้าง?

• ภงด.1 และใบแนบ ภงด.1 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
• ภงด.1 ก และใบแนบ ภงด.1 ก ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป
• ออกหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) แสดงการจ่ายเงินได้ ค่าเบี้ยประกัน และภาษีภาษีออกแทนให้กับกรรมการ เพื่อนำไปเป็นหลักฐานในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภงด.91) ต่อไป